在澳投資營商常見問題

我們提供多樣化的商業服務，包括一站式註冊公司、租用地址、共享辦公室、秘書服務、法律服務等。無論是個人客戶還是企業客戶，我們都致力於以專業的態度滿足不同的需求，幫助客戶在商業活動中取得成功。

澳門奉行簡單低稅制，對於一般投資營商所課徵的稅項主要是所得補充稅、營業稅、職業稅和印花稅，視乎特定行業則可能涉及旅遊稅、消費稅等。整體而言，在澳投資營商最主要的稅項是所得補充稅。

所得補充稅是以自然人（個人企業主）或法人（公司）在澳門所取得工商業活動的總收益為課徵對象，屬累進稅，稅率最高僅12%，可課稅收益在30萬澳門元以上者，稅率為12%。按照特區政府實施的最新稅務優惠，對於2023年度所得補充稅可課稅收益的免稅額為60萬澳門元，而對於超出該金額之收益，適用12%稅率。

投資者可以個人企業主方式或法人企業主方式在澳進行商業活動。個人企業主是由一自然人獨立出資，以自己名義自行或者透過第三者經營一商業企業。企業主需對經營業務所有債務負責。

澳門對投資營商普遍不設投資准入限制。然而，對於一些特定商業活動（例如工廠、金融公司、餐廳、診所等），需要先具備權限部門發出相應的許可/准照/牌照，才可正式投入營運。

投資者可在事前需要留意場所的用途、建築條件、運作條件和位置等對於投資業務是否具條件開展，以及場所是否有僭建等；以上我司可安排房產經紀提供相關協助。

特區政府為投資者提供一系列營商鼓勵措施，支持形式多元，包括稅務減免、貸款、銀行貸款利息及融資租賃租金補貼、銀行貸款信用保證等。

一般而言，身份證明文件是指居住地權限機關發出的身份證或護照。內地投資者適用內地居民身份證。

我司可提供商業寫字樓、工業樓宇、商舖等作為公司註冊地址之用。

只須使用中文或葡文任一正式語文，便可加上英文名稱；

商業名稱視乎其類型而有可能須加上強制性附稱（如股份有限公司、有限公司、兩合公司、股份兩合公司、無限公司等）。

按法律規定，成立一般有限公司註冊資本最低要求為25,000澳門元，不設上限，公司在設立過程中，並不須提交驗資證明文件。

對於特定類型或從事特定業務的公司，註冊資本額的規定會有不同。例如，股份有限公司和股份兩合公司的註冊資本最低要求為100萬澳門元，融資租賃公司的註冊資本最低要求為1,000萬澳門元，專營旅行社業務的公司的註冊資本最低要求為150萬澳門元。具體歡迎聯繫本司作進一步諮詢。

註冊一般有限公司最少2名股東，最多30名，有限公司可由1名或多名董事管理及代表，該等成員可以為股東或者非股東。

現行法律沒有對澳門公司的股東之國籍作出限制。

股東可以選擇親身到澳門辦理公司登記，或者授權委託他人來澳辦理公司設立；原則上是需要股東親自到澳門簽名的，但若股東無法來澳門，建議以下兩種方法：

a) 股東簽署授權書，授權書需由當地的公證機關公證；

b) 在內地簽好公司成立文件（由我司準備）後，與護照正本一起寄來澳門認證筆跡。

外地的法人公司可以作為股東之一在澳門成立新公司。根據現行澳門《商法典》規定，成立有限公司必須有最少2名股東，若只有1名股東，可以透過一人有限公司的形式成立。或可以透過在澳門設立常設辦事處（即本公司住所及主行政機關不設在澳門，但在澳門長期經營；分公司是總公司所管轄的分支機構或相對獨立的經營單位，一般沒有獨立的法律人格，不具有獨立的法律地位）的形式進行經營。

公司登記後，股東可以根據需要而更改公司名稱及/或註冊地址。

根據現行《所得補充稅章程》，所得補充稅A組納稅人須由執業會計師編製和提交帳目，以核定可課稅利潤。除此之外，並不強制要求由執業會計師編製和提交帳目。

A組納稅人是指：

• 股份有限公司及股份兩合公司；
• 任何性質的公司，其資本不少於100萬澳門元或近3年的平均可課稅利潤達100萬澳門元以上者；
• 作為最終母實體的任何性質的公司；

不屬於A組納稅人便被歸類為B組納稅人，一般為中小微企，沒有正式的會計制度，並由財政局估定其年度收益作為課稅依據。